2012’航天信息軟件杯全國稅法知識大賽開賽在即，而用戶應(yīng)用市場喊出企業(yè)經(jīng)營管理步入算稅時(shí)代，在這樣的背景下，讓一個(gè)原本是財(cái)稅會計(jì)人員圈內(nèi)的賽事，變成了眾多企業(yè)家熱議的焦點(diǎn)。稅法知識大賽遭熱議背后，是中國企業(yè)經(jīng)營者真正開始意識到知稅、懂稅、算稅的重要性。
而通過信息化工具管理稅務(wù)工作，有效協(xié)助企業(yè)在業(yè)務(wù)中優(yōu)化稅務(wù)工作，最大限度地降低企業(yè)所承擔(dān)的稅務(wù)壓力，躍然成為又一熱門焦點(diǎn)。
稅務(wù)已經(jīng)成為影響企業(yè)盈利的重要因素
不怕賣錯(cuò)貨就怕錯(cuò)上稅。貨賣錯(cuò)了，可以追討更換，而稅上多了，則難以挽回。例如企業(yè)A在業(yè)務(wù)經(jīng)營中將企業(yè)旗下某商標(biāo)(無形資產(chǎn))以轉(zhuǎn)讓使用權(quán)方式給了企業(yè)B，產(chǎn)生收入30萬元，而將另外一種商標(biāo)(無形資產(chǎn))以出售方式給了企業(yè)C，同樣產(chǎn)生收入30萬元。由于都是將無形資產(chǎn)授予他人使用，會計(jì)將兩筆收入合并算為營業(yè)外收入。但事實(shí)上，會計(jì)對稅法掌握不清晰，對兩筆收入的定性錯(cuò)誤，最終造成企業(yè)年底所得稅匯算清繳多上稅超萬元。
根據(jù)稅法規(guī)定，針對無形資產(chǎn)發(fā)生的業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)性質(zhì)不同帶來的稅收影響是不同的，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的(也就是出售)，按照會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)作為營業(yè)外收入，在稅法上，是不作為計(jì)算廣告費(fèi)限額的基數(shù)，而出租無形資產(chǎn)，在會計(jì)處理上作為 其他業(yè)務(wù)收入，按照稅法規(guī)定，是要作為計(jì)算廣告費(fèi)限額的收入基數(shù)。實(shí)際上第二筆交易，A出售商標(biāo)給C，應(yīng)該計(jì)為營業(yè)外收入，按照規(guī)定30萬*25%=7.5萬元繳納所得稅。而第一筆交易，A轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)給B，應(yīng)該計(jì)為其他業(yè)務(wù)收入，該筆收入企業(yè)可用廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等成本抵扣。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)當(dāng)年允許的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)額度為營業(yè)收入的15%，30萬*15%=4.5萬元。即經(jīng)過票據(jù)抵扣企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅應(yīng)該為25.5萬*25%=6.375萬元，企業(yè)可少繳1.125萬元稅款。
當(dāng)前企業(yè)錯(cuò)上稅的一個(gè)普遍原因是對國家稅法掌握存在盲點(diǎn)，國家有優(yōu)惠，企業(yè)卻不知道該怎樣享受。舉個(gè)簡單的案例，某企業(yè)經(jīng)營環(huán)保設(shè)備制造業(yè)務(wù)，如果歸屬在機(jī)械設(shè)備制造業(yè)應(yīng)按照17%繳納增值稅，而歸屬環(huán)保產(chǎn)業(yè)屬于高新技術(shù)企業(yè)可享受15%的國家扶持性退稅。
但是歸屬到環(huán)保高新技術(shù)企業(yè)，在稅法和相關(guān)政策上有很多限制。最終該企業(yè)通過各種認(rèn)定和改造，將環(huán)保設(shè)備制造業(yè)務(wù)打包建立了新公司，通過了國家高新企業(yè)認(rèn)定而最終獲得了高額退稅政策扶植。
就像類似這樣的企業(yè)，即使企業(yè)負(fù)責(zé)人再努力提高銷售或壓縮成本，也難以短期獲得15%的收益增長，可以說，針對稅務(wù)的合理調(diào)整已經(jīng)成為企業(yè)盈利的重要手段，甚至在某些企業(yè)特定的階段，大大超過了業(yè)務(wù)增長獲利。
信息化稅務(wù)統(tǒng)籌，優(yōu)化企業(yè)稅負(fù)
除了對新稅法存在盲點(diǎn)，國家有優(yōu)惠而不知道怎樣享受外，當(dāng)前企業(yè)錯(cuò)上稅的另一大主要方面就是票據(jù)管理不嚴(yán)格，沒有統(tǒng)籌管理規(guī)劃，把握不好最佳上稅時(shí)機(jī)。發(fā)票的開出與收取，影響企業(yè)上稅額度，不光與數(shù)額有關(guān)，還與時(shí)間點(diǎn)有關(guān)。
企業(yè)中普遍情況是，何時(shí)開票出去聽銷售的，而何時(shí)收票進(jìn)來聽采購的，但其實(shí)都不對，除了根據(jù)業(yè)務(wù)需求開據(jù)票據(jù)外，還應(yīng)該參考稅務(wù)優(yōu)化需求，考慮開票索要票據(jù)時(shí)間。兩方協(xié)調(diào)，以保障企業(yè)利益最大化。
例如在稅務(wù)結(jié)算日前，企業(yè)稅務(wù)會計(jì)應(yīng)該計(jì)算出企業(yè)納稅情況，如果發(fā)現(xiàn)企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)票過少，與開出票據(jù)間出現(xiàn)較大差額，這就意味著企業(yè)要交大筆所得稅。為了合理優(yōu)化賦稅，稅務(wù)會計(jì)人員應(yīng)該立刻催采購人員盡快向上游材料供應(yīng)商開據(jù)票據(jù)，以作為增值稅抵扣(應(yīng)交的稅費(fèi)=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅)，同時(shí)盡量限制在此時(shí)段前，銷售人員給用戶開據(jù)過多發(fā)票。
航天信息軟件公司連續(xù)兩年冠名全國稅法知識大賽，意在通過大賽在專業(yè)財(cái)會人員中普及稅法，進(jìn)而也希望吸引更多的企業(yè)家認(rèn)識到專業(yè)的稅法知識服務(wù)的重要性。作為互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代信息化企業(yè)構(gòu)建者，航天信息軟件公司開創(chuàng)了中國企業(yè)稅務(wù)會計(jì)理念，并率先推出企業(yè)稅務(wù)會計(jì)軟件;結(jié)合稅務(wù)接口的技術(shù)優(yōu)勢，航天信息軟件公司在國內(nèi)首創(chuàng)開發(fā)了懂稅的ERP管理軟件,將業(yè)務(wù)-財(cái)務(wù)-稅務(wù)整合為一體。
企業(yè)稅額計(jì)算基礎(chǔ)是根據(jù)發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行核算，經(jīng)過認(rèn)證系統(tǒng)通過的進(jìn)項(xiàng)稅額、金稅卡開具發(fā)票的銷項(xiàng)稅額，經(jīng)常和業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)項(xiàng)科目稅額、銷項(xiàng)科目稅額不匹配，傳統(tǒng)ERP是將上述各類發(fā)票數(shù)據(jù)每月進(jìn)行手工錄入，既費(fèi)工時(shí)、也會造成人工參與導(dǎo)致的數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。航天信息軟件通過ERP和防偽稅控開票、網(wǎng)上認(rèn)證系統(tǒng)的數(shù)據(jù)對接，將涉稅會計(jì)不可或缺的發(fā)票管理工作轉(zhuǎn)化為系統(tǒng)增值稅進(jìn)項(xiàng)、銷項(xiàng)發(fā)票的數(shù)據(jù)采集，以及收、付款憑證的功能錄入，提供了便利的增值稅進(jìn)、銷項(xiàng)數(shù)據(jù)查詢通道。系統(tǒng)根據(jù)稅號、企業(yè)名稱與業(yè)務(wù)系統(tǒng)中相同名稱客戶、供應(yīng)商發(fā)票進(jìn)行信息比對，為后續(xù)稅額計(jì)算做好前期準(zhǔn)備，將比對過的金額進(jìn)行月底報(bào)稅，由此提高稅務(wù)會計(jì)工作效率和數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性, 幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)以票算稅、以票計(jì)稅、以票控稅、以票管稅。
系統(tǒng)化最大的優(yōu)勢在于可管理性，航天信息懂稅的ERP為優(yōu)化稅務(wù)管理提供了管理的工具保障。厚積而薄發(fā)的航天信息ERP，除了稅務(wù)會計(jì)領(lǐng)域的開創(chuàng)領(lǐng)先地位，在應(yīng)用集成性和技術(shù)平臺架構(gòu)等方面也具備了很強(qiáng)的優(yōu)越性。航信ERP全面集成了包括供應(yīng)鏈、生產(chǎn)制造、CRM、財(cái)務(wù)、稅務(wù)會計(jì)、商業(yè)智能、辦公協(xié)同等應(yīng)用，將業(yè)務(wù)流程、審批流程和行政辦公融為一體，提高了業(yè)務(wù)執(zhí)行效率和實(shí)時(shí)管理能力，并形成企業(yè)資金流、稅務(wù)流、業(yè)務(wù)流、信息流的四流合一;所有應(yīng)用基于航天信息獨(dú)立開發(fā)的AOS技術(shù)平臺，便于業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)共享，更支持企業(yè)個(gè)性化實(shí)施、個(gè)性化應(yīng)用搞開發(fā)和標(biāo)準(zhǔn)行業(yè)插件等擴(kuò)展應(yīng)用。
算稅時(shí)代，航天信息ERP助力企業(yè)優(yōu)化稅負(fù)，提高經(jīng)營利潤。
轉(zhuǎn)型的最終目的 -提質(zhì)降本增效
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