稅負(fù)痛苦如何緩解？
近日，福布斯2009年發(fā)布的中國(guó)稅負(fù)痛苦指數(shù)全球第二再次被熱炒，并引發(fā)一場(chǎng)激辯，爭(zhēng)論焦點(diǎn)由中國(guó)稅負(fù)究竟高不高，延展到了是否讓人痛苦、為何痛苦的階段。
一項(xiàng)來(lái)自財(cái)政部的數(shù)據(jù)為這場(chǎng)辯論提供了注腳：前8個(gè)月全國(guó)財(cái)政收入74286.29億元，同比增長(zhǎng)30.9%。由此測(cè)算，今年財(cái)政收入將突破10萬(wàn)億。
經(jīng)歷一番馬拉松式減稅的個(gè)稅尚在新舊報(bào)稅系統(tǒng)中切換，月餅稅、加名稅橫空出世。網(wǎng)友感嘆：加稅如山倒，減稅如抽絲。在此背景下，財(cái)政收入增速30%、10萬(wàn)億無(wú)疑觸動(dòng)了不少人的神經(jīng)。有學(xué)者認(rèn)為，稅負(fù)水平高低不是問(wèn)題的重點(diǎn)，重點(diǎn)是納稅人是否感受到了財(cái)政收入增長(zhǎng)帶來(lái)的利益？
- 企業(yè)案例
稅負(fù)指數(shù)算不出重復(fù)征稅
黃女士(廣州某物流中心總監(jiān))：在我們物流中心，4個(gè)價(jià)值740元的燈具，從廣州運(yùn)往山東萊蕪，運(yùn)費(fèi)402元。這單活公司能賺12元，卻要繳納39元的稅。繳納的稅主要是四種：營(yíng)業(yè)稅12元；城建稅8.4元；教育附加稅3.6元；企業(yè)所得稅按稅前利潤(rùn)率10%計(jì)算，是10元。
可以看到，應(yīng)征的稅金應(yīng)該是34元，但實(shí)際上企業(yè)卻繳納了39元。為什么會(huì)這樣？是因?yàn)橹虚g有重復(fù)征稅。貨物從廣州到萊蕪行程2200公里，公司已經(jīng)為402元運(yùn)費(fèi)繳了稅。但是貨物進(jìn)入山東后，由山東的物流分公司負(fù)責(zé)運(yùn)送到目的地，分公司是獨(dú)立法人，還需要為那單貨物的運(yùn)輸所得向各自所在地的政府繳稅。
通常物流企業(yè)在全國(guó)各地建立很多子公司和分支機(jī)構(gòu)，很多時(shí)候，接到一單貨物，要通過(guò)幾個(gè)子公司周轉(zhuǎn)完成，但每多一次周轉(zhuǎn)，就多一次重復(fù)征稅。例如我們公司在全國(guó)有200多個(gè)網(wǎng)點(diǎn)，每天都有成千上百條線(xiàn)路在運(yùn)行。公司每年因?yàn)橹貜?fù)納稅的款額近百萬(wàn)元。那些多出來(lái)的成本，至少要抬高10%的運(yùn)費(fèi)，最終會(huì)由消費(fèi)者埋單。
而這樣的隱形稅，在任何的稅負(fù)指數(shù)計(jì)算公式里都難以得到體現(xiàn)。
- 居民聲音
稅負(fù)痛苦存在戶(hù)籍差異
王先生(北漂)：我覺(jué)得先不用跟外國(guó)人比，中國(guó)人自己的稅負(fù)痛苦指數(shù)就有差異。
作為北京的外來(lái)務(wù)工者，我在北京與北京本地人相比，納稅義務(wù)是平等的，但享受到的公共服務(wù)肯定是不一樣的。當(dāng)然，北京人可以說(shuō)，你別來(lái)北京啊。如果這么回應(yīng)外地人的話(huà)，那我作為外地人就只能閉嘴了。
說(shuō)到底，這是戶(hù)籍制度的副產(chǎn)品——它增加了許多人的痛苦指數(shù)。這個(gè)許多人，換個(gè)稱(chēng)呼，就是許多納稅人。
減稅不如改善社會(huì)福利
朱先生(深圳某外貿(mào)企業(yè)高管)：我的薪水大約在1萬(wàn)元。按新個(gè)稅標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，將比以前少交200元至300元個(gè)稅。其實(shí)從個(gè)人角度上看，個(gè)稅減少這么多對(duì)生活的影響并不是很大。所以與其減少個(gè)稅，還不如改善社會(huì)福利。
但對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，稅負(fù)就明顯較重。我過(guò)去經(jīng)營(yíng)過(guò)公司，稅負(fù)大概占營(yíng)業(yè)收入的8%-10%，這還不包括數(shù)額不定的軟打點(diǎn)。
- 學(xué)者觀(guān)點(diǎn)
問(wèn)題在于誰(shuí)說(shuō)了算
許小年(中歐國(guó)際工商學(xué)院經(jīng)濟(jì)學(xué)與金融學(xué)教授)：在很多發(fā)達(dá)國(guó)家，征稅需要通過(guò)議會(huì)批準(zhǔn)。而國(guó)外民眾之所以愿意交這么多的稅，是因?yàn)樗麄兡軓呢?cái)政支出中獲得很大的利益，國(guó)外的財(cái)政收入大部分都用在醫(yī)療、教育、衛(wèi)生等民生方面，我們感受到財(cái)政收入增長(zhǎng)帶來(lái)的利益了嗎？
問(wèn)題的關(guān)鍵在于政府收錢(qián)和花錢(qián)，都不受全國(guó)人大的監(jiān)督。在這種情況下有兩種解決方法，第一就是交多少稅和財(cái)政收入怎么花都由民眾說(shuō)了算，政府必須受監(jiān)督。第二，如果政府征稅得不到制約，那就少收稅。
財(cái)政支出要公開(kāi)透明
劉桓(中央財(cái)經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院副院長(zhǎng))：近年來(lái)GDP每年以10%左右的速度增長(zhǎng)，在這種情況下必然帶動(dòng)財(cái)政收入快速增長(zhǎng)。與此同時(shí)，物價(jià)上漲使相應(yīng)以現(xiàn)價(jià)計(jì)算的財(cái)政收入增長(zhǎng)較快。
與其他國(guó)家相比，中國(guó)的宏觀(guān)稅負(fù)不是很重。但老百姓普遍感受到稅負(fù)的壓力，這主要與國(guó)家財(cái)政支出的結(jié)構(gòu)有關(guān)。
我國(guó)財(cái)政支出的問(wèn)題在于不夠公開(kāi)透明，對(duì)于財(cái)政支出我們需要建立有效的法律機(jī)制，能夠讓納稅人監(jiān)督。
- 網(wǎng)友微觀(guān)
民富才是真的富
@郭鋒-金融與法律(中國(guó)法學(xué)會(huì)證券法學(xué)研究會(huì)會(huì)長(zhǎng))：在不能制約政府權(quán)力的時(shí)候，還是少收點(diǎn)稅吧，民富才有真正的國(guó)富。
@施正文：我國(guó)現(xiàn)在共有稅種19個(gè)，但真正以法律形式征收的只有3種，即企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅和車(chē)船稅，而占整個(gè)稅收收入40%的增值稅等其他稅種，都是以暫行條例來(lái)發(fā)布的。(記者李蕾 馮堯)
數(shù)字化要一盤(pán)棋更要各自為戰(zhàn)
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